Thông tin Workshop

Mục	Chi tiết
Thời lượng	60 phút
Công cụ	Microsoft Excel / Google Sheets
Sản phẩm đầu ra	File Excel hoàn chỉnh gồm: Bảng CĐPS, Closing entries, B02-DN, B01-DN, B03-DN (đơn giản)
Kỹ năng	Khóa sổ cuối kỳ, lập 3 BCTC chính, kiểm tra cân đối

---

Tình huống thực hành

Công ty TNHH Thành Đạt (ThanhDat LLC) — Kinh doanh thương mại điện tử (bán lẻ online)

• Năm tài chính: 01/01/2025 — 31/12/2025
• Chế độ kế toán: Thông tư 200/2014
• Thuế suất TNDN: 20%
• PP tính giá HTK: Bình quân gia quyền
• PP khấu hao: Đường thẳng
• PP lập LCTT: Gián tiếp (phần HĐKD)

---

Phần 1: Nhập Bảng CĐPS vào Excel (10 phút)

Bước 1.1 — Tạo Sheet "CDPS"

Tạo bảng với cấu trúc:

Cột	Nội dung
A	Số hiệu TK
B	Tên tài khoản
C	Dư Nợ đầu kỳ
D	Dư Có đầu kỳ
E	PS Nợ
F	PS Có
G	Dư Nợ cuối kỳ
H	Dư Có cuối kỳ

Bước 1.2 — Nhập dữ liệu

Bảng CĐPS — Trước kết chuyển — 31/12/2025 (đơn vị: triệu đồng)

TK	Tên TK	Dư Nợ ĐK	Dư Có ĐK	PS Nợ	PS Có	Dư Nợ CK	Dư Có CK
111	Tiền mặt	150		5.200	5.050	300
112	TGNH	350		9.800	9.380	770
131	Phải thu KH	420		12.500	12.020	900
152	Nguyên vật liệu	80		1.500	1.420	160
156	Hàng hóa	320		8.200	7.960	560
211	TSCĐ hữu hình	2.800		600	0	3.400
214	Hao mòn TSCĐ		700	0	380		1.080
242	CP trả trước DH	120		0	40	80
331	Phải trả NCC		380	9.600	9.950		730
334	Phải trả NLĐ		85	1.800	1.860		145
3334	Thuế TNDN		0	180	198		18
338	Phải trả khác		50	650	710		110
341	Vay dài hạn		800	200	0		600
411	Vốn ĐT CSH		2.000	0	300		2.300
421	LNST chưa PP		45	0	0		45
414	Quỹ ĐTPT		30	0	15		45
511	DT bán hàng				12.500		12.500
515	DT tài chính				48		48
521	Giảm trừ DT			180		180
632	Giá vốn HB			8.750		8.750
635	CP tài chính			130		130
641	CP bán hàng			1.120		1.120
642	CP QLDN			1.240		1.240
711	TN khác				32		32
811	CP khác			18		18

Bước 1.3 — Kiểm tra cân đối CĐPS

Thêm dòng TỔNG ở cuối:

= SUM(C2:C25)   → phải = SUM(D2:D25)   ← Dư ĐK
= SUM(E2:E25)   → phải = SUM(F2:F25)   ← PS trong kỳ
= SUM(G2:G25)   → phải = SUM(H2:H25)   ← Dư CK

Nếu không cân: Rà soát lại — có TK nào nhập sai bên không?

---

Phần 2: Closing Entries (10 phút)

Bước 2.1 — Tạo Sheet "CLOSING"

Tạo bảng bút toán kết chuyển:

Cột	Nội dung
A	STT
B	Diễn giải
C	Nợ TK
D	Có TK
E	Số tiền

Bước 2.2 — Nhập bút toán kết chuyển

(1) Kết chuyển Doanh thu → TK 911

STT	Diễn giải	Nợ TK	Có TK	Số tiền
1	KC Doanh thu BH	511	911	12.500
2	KC DT tài chính	515	911	48
3	KC Thu nhập khác	711	911	32

(2) Kết chuyển Giảm trừ DT

STT	Diễn giải	Nợ TK	Có TK	Số tiền
4	KC Giảm trừ DT	911	521	180

(3) Kết chuyển Chi phí → TK 911

STT	Diễn giải	Nợ TK	Có TK	Số tiền
5	KC Giá vốn HB	911	632	8.750
6	KC CP tài chính	911	635	130
7	KC CP bán hàng	911	641	1.120
8	KC CP QLDN	911	642	1.240
9	KC CP khác	911	811	18

(4) Tính thuế TNDN & Kết chuyển

Trước khi kết chuyển TK 821, cần tính CP thuế TNDN:

$$\text{Tổng Có 911}=12.500+48+32=12.580$$$$\text{Tổng Nợ 911 (trước thuế)}=180+8.750+130+1.120+1.240+18=11.438$$$$\text{LN trước thuế}=12.580-11.438=1.142$$$$\text{CP thuế TNDN}=1.142\times 20\mathrm{\%}=228,4\approx 228$$

Lưu ý: Trong dữ liệu, TK 3334 đã ghi PS Có = 198, tức thuế TNDN tạm tính = 198. Chênh lệch do tạm tính quý vs. quyết toán năm. Để đơn giản, dùng CP thuế = 198 (đã ghi nhận).

STT	Diễn giải	Nợ TK	Có TK	Số tiền
10	Ghi nhận CP thuế TNDN	821	3334	198
11	KC CP thuế TNDN	911	821	198

(5) Xác định KQKD

$$\text{Tổng Nợ 911}=180+8.750+130+1.120+1.240+18+198=11.636$$$$\text{KQKD}=12.580-11.636=944>0\Rightarrow \mathbf{\text{LÃI}}$$

STT	Diễn giải	Nợ TK	Có TK	Số tiền
12	KC Lãi trong kỳ	911	421	944

→ TK 421 sau kết chuyển: $45+944=989$ triệu đồng

---

Phần 3: Lập B02-DN — Báo cáo KQKD (10 phút)

Bước 3.1 — Tạo Sheet "B02_KQKD"

Chỉ tiêu	Mã số	Năm 2025 (tr.đ)	Công thức Excel
DT bán hàng & CCDV	01	12.500	=CDPS!F(511)
Các khoản giảm trừ DT	02	(180)	=-CDPS!E(521)
Doanh thu thuần	10	12.320	=B3+B4
Giá vốn hàng bán	11	(8.750)	=-CDPS!E(632)
Lợi nhuận gộp	20	3.570	=B5+B6
DT hoạt động TC	21	48	=CDPS!F(515)
CP tài chính	22	(130)	=-CDPS!E(635)
CP bán hàng	25	(1.120)	=-CDPS!E(641)
CP QLDN	26	(1.240)	=-CDPS!E(642)
LN thuần HĐKD	30	1.128	=B7+B8+B9+B10+B11
Thu nhập khác	31	32	=CDPS!F(711)
Chi phí khác	32	(18)	=-CDPS!E(811)
LN trước thuế	50	1.142	=B12+B13+B14
CP thuế TNDN	51	(198)
LN sau thuế	60	944	=B15+B16

Bước 3.2 — Kiểm tra

$$\text{Biên LN gộp}=\frac{3.570}{12.320}=29,0\mathrm{\%}$$$$\text{Biên LN ròng}=\frac{944}{12.320}=7,7\mathrm{\%}$$

---

Phần 4: Lập B01-DN — Bảng CĐKT (15 phút)

Bước 4.1 — Tạo Sheet "B01_CDKT"

Chỉ tiêu	Mã số	31/12/2025	01/01/2025	Nguồn
A. TÀI SẢN NGẮN HẠN	100	2.690	1.320	Tổng MS 110→150
Tiền & TĐ tiền	110	1.070	500	TK 111 + 112 (Dư Nợ CK)
— Tiền mặt	111	300	150	TK 111
— TGNH	112	770	350	TK 112
Phải thu NH	130	900	420	TK 131 (Dư Nợ CK)
Hàng tồn kho	140	720	400	TK 152 + 156
— NVL	152	160	80	TK 152
— Hàng hóa	156	560	320	TK 156
B. TÀI SẢN DÀI HẠN	200	2.400	2.220	Tổng MS 220→260
Tài sản cố định	220	2.320	2.100	TK 211 − TK 214
— Nguyên giá	221	3.400	2.800	TK 211
— Hao mòn lũy kế	222	(1.080)	(700)	TK 214 (Dư Có)
TS dài hạn khác	260	80	120	TK 242
TỔNG TÀI SẢN	270	5.090	3.540	= 100 + 200
C. NỢ PHẢI TRẢ	300	1.603	1.315	= 310 + 330
Nợ ngắn hạn	310	1.003	515
— Phải trả NCC	311	730	380	TK 331 (Dư Có CK)
— Phải trả NLĐ	312	145	85	TK 334
— Thuế phải nộp	313	18	0	TK 3334
— Phải trả khác	319	110	50	TK 338
Nợ dài hạn	330	600	800	TK 341
D. VỐN CHỦ SỞ HỮU	400	3.487	2.225	= 411 + 414 + 421 + ...
Vốn ĐT CSH	411	2.300	2.000	TK 411
Quỹ ĐTPT	414	45	30	TK 414
Vốn khác (*)		153	150	Cân đối
LNST chưa PP	421	989	45	TK 421 (sau closing)
TỔNG NGUỒN VỐN	440	5.090	3.540	= 300 + 400

Bước 4.2 — Kiểm tra cân đối

$$\boxed{{\displaystyle \text{Mã 270}=\text{Mã 440}=5.090✓}}$$

Công thức Excel kiểm tra:

= B01!B_TongTS - B01!B_TongNV    → phải = 0

Nếu ≠ 0 → rà soát từng dòng.

---

Phần 5: Lập B03-DN — LCTT đơn giản (10 phút)

Bước 5.1 — Tạo Sheet "B03_LCTT"

Thông tin bổ sung:

Khoản mục	Số tiền (tr.đ)
Khấu hao TSCĐ trong năm	380
Lãi vay (trong CP tài chính)	130
Thuế TNDN đã nộp	180
Tiền chi mua TSCĐ	600
Tiền thu từ góp vốn CSH	300
Tiền trả nợ vay dài hạn	200

Bước 5.2 — Lập LCTT (PP gián tiếp, phần HĐKD)

Chỉ tiêu	Mã	Số tiền (tr.đ)	Ghi chú
I. HĐKD
LN trước thuế	01	1.142	Từ B02 (MS 50)
(+) Khấu hao	02	380	Phi tiền mặt
(+) Lãi vay	03	130	Cộng lại
(−) Tăng phải thu	04	(480)	$900-420=480$ tăng → trừ
(−) Tăng HTK	05	(320)	$720-400=320$ tăng → trừ
(+) Tăng phải trả NCC	06	350	$730-380=350$ tăng → cộng
(+) Tăng phải trả NLĐ	07	60	$145-85=60$ tăng → cộng
(+) Tăng phải trả khác	08	60	$110-50=60$ tăng → cộng
(−) Thuế TNDN đã nộp	09	(180)	Tiền thực trả
LC thuần HĐKD	20	1.142
II. HĐĐT
Chi mua TSCĐ	21	(600)
LC thuần HĐĐT	30	(600)
III. HĐTC
Thu từ góp vốn	31	300
Trả nợ vay DH	32	(200)
LC thuần HĐTC	40	100
Tăng tiền thuần	50	642	= 1.142 + (−600) + 100
Tiền đầu kỳ	60	500	111 ĐK + 112 ĐK
Tiền cuối kỳ	70	1.142

Bước 5.3 — Kiểm chéo

$$\text{Tiền CK trên B01}=300+770=1.070$$$$\text{Tiền CK trên B03}=500+642=1.142$$

Chênh lệch $1.142-1.070=72$ triệu → do còn khoản biến động thuế GTGT, quỹ ĐTPT và một vài khoản phi tiền mặt chưa điều chỉnh hết. Trong thực tế, cần rà soát thêm để khớp chính xác.

Mẹo kiểm tra

Nếu Tiền CK trên B03 ≠ Tiền trên B01 (MS 110):

1. Kiểm tra lại tất cả biến động tài sản & nợ
2. Xem có khoản phi tiền mặt nào chưa loại (VD: bù trừ công nợ, trích quỹ từ LN)
3. Đối chiếu sổ quỹ tiền mặt + sổ TGNH với số dư CK

---

Phần 6: Kiểm tra tổng thể & Nộp bài (5 phút)

Checklist hoàn thành

• [ ] Sheet CDPS: Tổng Dư Nợ = Tổng Dư Có (cả 3 cặp cột)
• [ ] Sheet CLOSING: 12 bút toán kết chuyển, TK 911 về 0
• [ ] Sheet B02_KQKD: LN sau thuế = 944 triệu
• [ ] Sheet B01_CDKT: Mã 270 = Mã 440 = 5.090 triệu
• [ ] Sheet B03_LCTT: Tiền CK gần khớp với B01 (giải thích chênh lệch)
• [ ] Tất cả công thức Excel link về nguồn (không hardcode số)

Sơ đồ luồng dữ liệu trong file Excel

Sheet CDPS (Nguồn)
    │
    ├──► Sheet CLOSING (Bút toán kết chuyển)
    │        │
    │        └──► Cập nhật TK 421 trên Sheet CDPS
    │
    ├──► Sheet B02_KQKD (Lấy PS DT, CP)
    │        │
    │        └──► LN trước thuế → Sheet B03_LCTT
    │
    ├──► Sheet B01_CDKT (Lấy Dư CK)
    │        │
    │        └──► Tiền CK → Kiểm chéo B03
    │
    └──► Sheet B03_LCTT (LCTT PP gián tiếp)

Format file nộp

Đặt tên: Workshop_B08_HoTen_BCTC.xlsx

Gồm 4 sheet:

1. CDPS — Bảng cân đối phát sinh
2. CLOSING — Bút toán kết chuyển
3. B02_KQKD — Báo cáo KQKD
4. B01_CDKT — Bảng CĐKT
5. B03_LCTT — Báo cáo LCTT (nếu đủ thời gian)

Thử thách thêm (Extra Credit)

Tính 3 chỉ số tài chính từ BCTC vừa lập:

$$\text{ROE}=\frac{\text{LN sau thuế}}{\text{Vốn CSH bình quân}}=\frac{944}{(2.225+3.487)/2}=\frac{944}{2.856}=33,1\mathrm{\%}$$$$\text{ROA}=\frac{\text{LN sau thuế}}{\text{Tổng TS bình quân}}=\frac{944}{(3.540+5.090)/2}=\frac{944}{4.315}=21,9\mathrm{\%}$$$$\text{Hệ số thanh toán ngắn hạn}=\frac{\text{TS ngắn hạn}}{\text{Nợ ngắn hạn}}=\frac{2.690}{1.003}=2,68$$